哪些情況需要會計師稅務簽證?盈虧互抵、虧損扣除是什麼?

依據會計師法第三十九條，簽證業務，包含公. ... 所以若是沒有事先請會計師做稅務簽證，前十年虧損就都不能拿來扣抵，增加稅務成本負擔，故建議虧損的 ... 最新消息Home»FAQs»FAQs,會計師簽證,盈虧互抵,稅務簽證哪些情況需要會計師稅務簽證?盈虧互抵、虧損扣除是什麼? 2021-09-06 Postedby 萬集會計師事務所 依據會計師法第三十九條，簽證業務，包含公司成立時的「資本額查核簽證」及每年報稅時的「稅務簽證」及「財務報表簽證」，是會計師的專屬業務，非會計師不能出具簽證報告！採用會計師簽證的優點如下:目錄 1.可適用盈虧互抵，平衡資金成本:2.交際費等限額提高:3. 稅法強制規定:4.降低被查帳風險的實務因應:1.可適用盈虧互抵，平衡資金成本:考量公司經營狀況會隨時變化，不一定每年都是賺錢的，若公司賺錢時政府全都課稅，而虧損時不予抵銷，則企業實質稅負會大幅增加，所以稅法給予公司組織的企業選擇權，若是虧損年度及扣抵年度都有委請會計師做營利事業所得稅查核簽證，則前十年核定虧損，可自有獲利年度起，自當年度淨利中扣除後，再行核課營利事業所得稅。

所以若是沒有事先請會計師做稅務簽證，前十年虧損就都不能拿來扣抵，增加稅務成本負擔，故建議虧損的公司，先保留當年度虧損以便賺錢年度來扣抵，合法的降低稅務成本。

(所得稅法39條盈虧互抵)2.交際費等限額提高:企業可多認列營業費用支出，則實質稅負減輕。

3. 稅法強制規定:依「營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法」第3條規定，下列各營利事業，其營利事業所得稅結算申報，應委託經財政部核准登記為稅務代理人之會計師查核簽證申報： 金融業銀行業、信用合作社業、信託投資業、票券金融業、融資性租賃業、證券業(證券投資顧問業除外)、期貨業及保險業。

依金融控股公司法或企業併購法或其他法律規定，合併辦理所得稅結算申報之營利事業。

公開發行公開發行股票之營利事業。

適用免稅且營收5000萬以上依原獎勵投資條例或促進產業升級條例或其他法律規定，經核准享受免徵營利事業所得稅之營利事業，其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣五千萬元以上者。

營收1億以上不屬於以上四款之營利事業，其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣壹億元以上者4.降低被查帳風險的實務因應:實務上，通常若是營收超過三千萬元的公司，則每年被國稅局查帳的比率是幾乎100%，相信公司經營者是不願意花精力在與國稅局查帳周旋的。

若是已有做會計師稅務簽證，因為會計師已經預先代替國稅局查帳，將需要查的項目做好查核報告書與工作底稿了，被抽查的比率會降低，而且是由會計師去對國稅局做說明、由會計師來面對國稅局之查帳，就像是民眾有法律糾紛時，會請律師代為訴訟程序，代客戶面對檢察官或法官之效果。

因為公司的負責人並非受過專業訓練的稅務專家，直接面對國稅局之詢問，往往對專業名詞之定義或是稅法規定的罰則不甚了解，也不了解稅務員的語言，溝通上常有障礙，又曠日費時，容易被補稅或處罰，所以建議年營收超過3,000萬元的公司，採用稅務簽證的方式進行每年度的營利事業所得稅結算申報。

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但虧損年度如有依所得稅法第42條規定不計入所得額之投資收益，應先減除其同年度之投資收益，再以虧損之餘額，自本年度純益額中扣除。

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2.會計帳冊簿據完備。

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書審必須年營收是3,000萬以下的公司行號才能適用。

3,000萬以上，建議改採會計師簽證方式申報。

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