申報營所稅的剔除數需要入帳嗎？ – 劉天師的雲端

劉天師的雲端 企業財務稅務與會計實務Q：我們公司營所稅採會計師簽證方式申報，會計師在查核後有一些因憑證不符或超限等剔除的情形。

請問：這些剔除項目需要入帳嗎？營所稅申報書P1的「帳載結算金額」即公司財務會計損益表的數字，「自行依法調整後金額」是報稅的數字，兩者間的差額就是稅務的調整數(包括剔除數) 。

比如下面的申報書P1截圖，帳載交際費為$800,000，但因不符稅法規定(超限、憑證不符…)剔除$200,000，所以申報數為$600,000。

這種情形下，稅務剔除數的