企業財務危機與公司治理關係之研究-以博達、訊碟公司為例

民國九十三年間，正逢公司治理推動初期，國內企業卻陸續爆發數起財務危機事件，並且導因均為公司治理因素。

研究目的為：（一）運用所蒐集的資料針對博達、訊碟公司兩家 ... 資料載入處理中... 跳到主要內容 臺灣博碩士論文加值系統 ::: 網站導覽| 首頁| 關於本站| 聯絡我們| 國圖首頁| 常見問題| 操作說明 English |FB專頁 |Mobile 免費會員 登入| 註冊 功能切換導覽列 (178.128.63.162)您好！臺灣時間：2022/09/0604:38 字體大小：       ::: 詳目顯示 recordfocus 第1筆/ 共1筆  /1頁 論文基本資料 摘要 外文摘要 目次 參考文獻 紙本論文 QRCode 本論文永久網址: 複製永久網址Twitter研究生:熊南欣研究生(外文):HSIUNG,NAN-HSING論文名稱:企業財務危機與公司治理關係之研究-以博達、訊碟公司為例論文名稱(外文):TheResearchofTheRelationshipBetweenBusinessFinancialCrisisandCorporateGovernance-ProcompandInfodiscastheExamples指導教授:梁世安教授、古永嘉教指導教授(外文):Prof.KentShih-AnLiang,學位類別:碩士校院名稱:國立臺北大學系所名稱:國際財務金融碩士在職專班學門:商業及管理學門學類:財務金融學類論文種類:學術論文論文出版年:2005畢業學年度:93語文別:中文論文頁數:124中文關鍵詞:財務危機、公司治理外文關鍵詞:financialcrisis、corporategovernance相關次數: 被引用:12點閱:832評分:下載:0書目收藏:6 民國九十三年間，正逢公司治理推動初期，國內企業卻陸續爆發數起財務危機事件，並且導因均為公司治理因素。

研究目的為：（一）運用所蒐集的資料針對博達、訊碟公司兩家公司背景與其從上市以來重大資金流向和相關活動進行深入解釋、分析，以便充份瞭解兩家公司爆發財務危機之詳細原因與狀況。

（二）將博達與訊碟公司之財務危機事件與公司治理兩者之關聯性進行探討。

（三）從博達案和訊碟案發生的脈絡中，尋找到我國當前公司治理機制需要改進的方向。

本文以最具代表性的危機兩家財務公司作為個案公司，一家是博達科技公司，另外一家是訊碟科技公司，採用「個案研究法」進行探討、分析財務危機事件公司治理變數的相關。

最後再將兩家財務危機公司的研究結果予以比較。

經由以上分析、比較，研究結論分為兩部份：一、財務危機部份：（一）熱衷增資導致資本額快速膨脹；（二）熱衷盈餘轉增資、員工認股計畫累積資本額；（三）海外籌資工具成為負責人掏空資金的工具；（四）透過活絡股票交易，從事不法內線交易；（五）國際化財務操作手法套取資金；（六）運用金融商品掩飾假銷貨所產生之無法收回之應收帳款；（七）掏空資金之往來銀行由本土轉為國際化；（八）投資人與債權人求償龐大金額；（九）做假帳的新模式將有助於重新建構企業財務危機預警模式；（十）財務危機模式已經隨經濟環境、產業營運模式改變而有所不同。

二、公司治理部份：（一）內部公司治理不良為財務危機事件主要關鍵因素；（二）國內公司治理制度尚有改善的空間；（三）博達公司董事長兼任總經理是財務危機發生的主要因素；（四）訊碟公司董事長未兼任總經理同樣發生財務危機；（五）家族企業股權集中程度低；（六）國內獨立董事制度目前正值推動初期，其當選資格及選舉方式需要重新檢討；（七）內部控制制度在兩家公司完全無法發揮稽核、控制之功能；（八）違反國內公司治理規範之「資訊公開制度」所規範之定期及不定期資訊揭露之規定；（九）更換會計師與財務危機具關聯性；（十）全球日益重視公司治理，公司治理成為企業成敗之關鍵。

AstheGovernmentisgoingtopushcorporategovernanceforwardin2004,severalfinancialcriseshappenedinprivatecompanies.Itwasdiscoveredthatthereasonscausedfinancialcrisesareimpropercorporategovernance.Thepurposesofthisresearchare:1、Withcollectedinformation,abnormalcashflowsandrelevanttransactionswereanalyzedonProcompInformaticandInfodiscinordertofullyunderstandtheunderlyingelementsandbackgroundoftheoccurrenceoffinancialcrisisofthesetwocompanies.2、TherelationshipbetweenimpropercorporategovernanceandfinancialcrisisofProcompandInfodiscwasinvestigated.3、Thereformatoryofcorporategovernancemechanismisproposedbasedonthestructureofunhealthyfinancialsystemoccurringinchosencompanies.ProcompandInfodiscwerechosenasatypicalexamplefortheresearchoftherelationshipbetweenenterprisefinancialcrisisandimpropercorporategovernancemechanism.Suchcasestudywasconductedtoinvestigateandanalyzethehistoryoffinancialcrisisincombinationwiththeresultsofdomesticandforeignliteratures.Thedistinctfeaturesinfinancialcrisismechanismwerecomparedbetweenthechosencompanies.Basedonthisstudy,twomajorresultsareconcluded:1、Financialcrisisstructure:(1)Crookedissuanceofstockresultsinarapidexpansionincapital.(2)Unhealthyreclassificationfromearnedtocontributedcapitalandemployeewarrantshasaccumulatedthebasisofcapital.(3)Overseascapitalraisingbecameanembezzlingtoolofcompanycapital.(4)Theactivestockexchangemarkethasbeentakenadvantageoverasaplatformforinsidetrading.(5)Cross-countryfinancialoperationwasemployedasthechannelformoneylaundry.(6)Financialproductswereusedtocovertheaccountreceivableduetoanabnormalbehaviorinfraudsales.(7)Cross-countrybankingsystemwasemployedasachanneltolaundrythemoney.(8)Investoranddebtoraskedforcompensationwithahugeamountofmoney.(9)Falsefinancialstatementcanbeawarningmodelagainstfinancialcrisis.(10)Thecurrentfinancialcrisishasbeenever-changingalongtheevolutionoftheeconomicalenvironmentandenterprisebusinessmodel.2、Corporategovernancesystem:(1)Impropercorporategovernancewasthekeyfactorforfinancialcrisis.(2)Thecorporategovernancesystemmustimprovealongtheever-changingenvironment.(3)InProcomp,thesamepersonactingasthedirectoroftheboardandpresidentwasoneofthemainreasonsforfinancialcrisis.(4)InInfodisc,thefinancialcrisishasoccurredthroughthecooperationbetweenthedirectoroftheboardandthepresident.(5)Theownershipofstockwaslowwiththefounder.(6)Duringtheinitialpromotionofdomesticindependentboardsystem,thequalificationandelectionrulemustbere-evaluated.(7)Internalaccountingcontrolsystemhadnotwelldevelopedausefulfunctionofauditing.(8)Itwasfoundthattheruleofinformationtobepublicannouncedperiodicallyornon-periodicallywasviolated.(9)There-hiringofaCPAcouldbeasignaloffinancialproblem.(10)Ahealthycorporategovernancesystemcanbeakeyfactorleadingtosuccess. 目　　錄謝辭……………………………………………………………………………………Ⅰ中文論文提要………………………………………………………………………………Ⅱ英文論文提要………………………………………………………………………………Ⅳ表次…………………………………………………………………………………………Ⅵ圖次…………………………………………………………………………………………Ⅶ第壹章緒論第一節　研究背景與動機………………………………………………………………1第二節　研究目的………………………………………………………………………3第三節　章節架構………………………………………………………………………4第四節　研究流程………………………………………………………………………5註　釋……………………………………………………………………………………6第貳章文獻探討第一節　代理理論……………………………………………………………………7第二節　公司治理……………………………………………………………………11第三節　財務危機……………………………………………………………………21第四節　公司治理與財務危機關聯性之相關文獻…………………………………31第五節　本章彙總探…………………………………………………………………39註　釋…………………………………………………………………………………41第參章研究方法第一節　研究架構……………………………………………………………………43第二節　國內公司治理推動架構……………………………………………………45第三節　個案研究法…………………………………………………………………48第四節　研究限制……………………………………………………………………50註　釋…………………………………………………………………………………50第肆章個案分析與探討第一節　個案公司（一）──博達…………………………………………………51第二節　個案公司（二）──訊碟公司……………………………………………75第三節　個案比較分析與探討………………………………………………………91第四節　小結…………………………………………………………………………96註　釋…………………………………………………………………………………98第伍章結論與建議第一節　研究結論……………………………………………………………………99第二節　建議………………………………………………………………………104第三節　後續研究建議……………………………………………………………110參考文獻中文部份………………………………………………………………………………111英文部份………………………………………………………………………………115附錄一………………………………………………………………………………………118附錄二………………………………………………………………………………………120附錄三………………………………………………………………………………………121附錄四………………………………………………………………………………………122附錄五………………………………………………………………………………………123 中文部份1.中華公司治理協會，「公司治理研究報告」，台北市，九十二年。

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