營業收入是什麼?營收認列標準?一文了解何謂營收!
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營業收入簡稱「 營收」,又稱為「營業額」,英文是revenue、turnover,指的是企業藉由經常性的商業行為獲取的收入,例如:銷售產品、提供勞務等。
營收為 ...
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財報分析 營業收入是什麼?營收認列標準?一文了解何謂營收!
2021年12月27日
作者
郭書言
文章來源
股感知識庫
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營業收入定義是企業透過銷售產品或提供勞務而取得的收入,代表企業在一段時間內賺錢的數量,若一間企業要成長擴大,營業收入的增加是必要的基礎。
在觀察一間企業是否值得投資時,營業收入是一個初步的參考,必須要搭配其他指標使用,本文將介紹營業收入該怎麼看!
營業收入是什麼?
營業收入簡稱「營收」,又稱為「營業額」,英文是revenue、turnover,指的是企業藉由經常性的商業行為獲取的收入,例如:銷售產品、提供勞務等。
營收為尚未扣除任何成本、費用、稅金的收入,根據計算期間的不同,可以分為年營收、季營收、月營收等。
營收的計算
營業收入計算通常分為「營業收入總額」、「營業收入淨額」(以下簡稱「營收總額」、「營收淨額」)。
營收總額為公司銷售產品或提供勞務所得的總金額,而營收淨額則是扣除銷貨退回與折讓,也就是扣除消費者退貨、折扣等的金額,通常企業公布的營收就是指營收淨額,能更精準的衡量公司實際收到的錢。
營業收入淨額公式:營業收入−銷貨退回與折讓
營業收入認列的標準?何時認列?
關於收入的認列標準與時點,可以參考國際會計準則第18號(IAS18),收入認列的時間點為商品顯著風險及報酬移轉至買方、對已出售的產品不參與控制及管理、收入金額能可靠衡量、交易之經濟效益可流向企業、交易成本能可靠衡量,當滿足以上狀況時,企業才能將所得認列至財報上的營業收入項目。
上述為會計上嚴謹的說法,以下用較簡單的例子說明:A公司在2021/12/31收到客戶1,000元貨款,並將商品寄出,客戶預計在2022/1/2收到商品,這筆營收究竟應該算在2021或2022年呢?以風險是否轉移而言當商品不幸在運送途中失竊,A公司需要補寄商品給客戶,可見商品運送過程中的風險依然屬於A公司,而當客戶收到貨物時,風險才轉移到客戶身上,因此即使2021/12/31就收到貨款,營收還是要等到2022年才能計入。
另外可能還會有一些特殊的情況,例如:
營建業的收入認列可採全部完工法、完工百分比法,前者是全部完工時認列收益,後者則是收到一定的預收款後即可按比例認列收入,兩種方式皆是IAS18規範的收入認列標準。
訂閱經濟的收入認列需待合約完成之時,如:Disney+、Netflix等採取的訂閱付費方式,需等到客戶合約確認到期完成時,才可將預收款項轉為營業收入。
💡Netflix的營運模式與收益方式>>影音串流平台的霸主-Netflix
營收數字該怎麼看待?營收成長率更重要!
由於營業收入會受到企業規模、產業類別、公司發展策略等因素的影響,而造成營收數字的大小有所差異,例如:規模大的公司更容易用龐大的資源創造更高的營收,因此在進行不同公司間營收的比較時,應該以營收成長率做為比較基礎,穩定且來自本業的營收成長率,代表企業整體的成長動能強,未來更有機會在產業中脫穎而出,股價自然容易跟著向上成長!
營收可以用來選股嗎?
營業收入是企業經營的源頭,沒有收入就不可能獲利,因此營收的成長與否常常成為股價反應的指標,以下是用營收挑選股票時應注意的事項:
看營收成長率:營收持續成長的公司通常代表發展前景看好,未來的發展性較高。
與同業比較:同產業的公司營收成長會較為接近,但仍要注意各公司的產品組合、發展策略皆不相同,在比較時各項變數皆應納入考量。
與其他獲利能力指標搭配:營收反映的是過去的經營績效,單看營收無法判斷企業的價值,在選股時應搭配毛利率、營益率等指標搭配使用。
考慮股價營收比:股價營收比為衡量股價相對於營收的價值,可以判斷股價相對高低。
💡毛利率是什麼?>>毛利率公式?代表的意義是?
💡營業利益、營業利益率是什麼?>>營業利益率公式是?怎麼用?
如何查詢營收資料?
證券交易法規定,上市櫃公司必須在次月十日前公布每月營收資訊,公司可以自行選擇在1~10日間其中一天公布營收,舉例來說:2月10日前必須公布的是1月營收,透過每月營收資訊,投資人可以判斷公司的營運狀況,也可以提前預估該季的財報表現,營收查詢可以至公開資訊觀測站、Goodinfo!台灣股市資訊網、鉅亨網。
總結
營業收入又稱為「營收」、「營業額」,意思是企業透過銷售產品或提供勞務而取得的收入。
營收淨額的計算為營收總額減銷貨退回與折讓,通常公司公布的營收即為營收淨額。
營收的認列標準可以參考國際會計準則第18號(IAS18)。
用營收選股時需注意:營收成長率更重要、與同業比較、應與其他獲利能力指標搭配使用、可以用股價營收比判斷股價的相對高低。
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